אנו נשאלים פעמים רבות- האם משתלם להפקיד בקרן השתלמות? במה מדובר? האם ניתן להפריש גם לשכירים?
אז במאמר הבא רצינו לעשות סדר ולהסביר את כל תחום קרן ההשתלמות.

קרן השתלמות נחשבת ללהיט של השנים האחרונות לציבור העובדים.
קרן זו היא בעצם קופת חיסכון לשכירים ולעצמאים.
היא נחשבת לאפיק החיסכון היחיד לטווח בינוני שעדיין פטור ממס (בכפוף לתנאים).

כדי שהרווחים בקרן ההשתלמות יהיו פטורים ממס רווח הון חייבים להתקיים שני תנאים:

תנאי 1 – הפקדה מתחת לתקרה השנתית

בשנת 2025- תקרת הפקדה לעניין פטור ממס רווח הון היא 20,566 ₪.

סכומים שיופקדו לקה"ש מעל תקרה זו > ישלמו מס רווח הון 25%.

תנאי 2 – משיכה לאחר תקופת ותק

שימוש                                          זמן מינימלי למשיכה ללא מס

השתלמות/לימודים                                    3 שנים

גיל פרישה                                                  3 שנים

כל מטרה                                                     6 שנים

סכום ההפקדה הפטור ממס
ישנם סכומים שונים  שניתן להפקיד בין עובד עצמאי לבין עובד שכיר.

—————————————————————————————-
עצמאים

• ניתן להפקיד עד 7% מההכנסה המקסימלית של 293,397 ₪ – כלומר 20,536 ₪.
  סכום זה יהיה פטור ממס על הרווחים שיצברו בקופה (בהתאם לתנאים שפורטו לעיל).

 בנוסף ישנה גם הטבת מס.
עצמאי יכול לדרוש הוצאה מוכרת על הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת שלו, ועד תקרה של 13,203 ₪ –המהווה 4.5% מההכנסה.
כפי שציינו- עצמאי יכול להפקיד גם יותר – אבל בלי הטבת מס על החלק העודף.

בנוסף ישנה גם הטבה בביטוח לאומי.
הפקדה לקרן השתלמות מקטינה את ההכנסה החייבת לביטוח לאומי,
ולכן חוסכת עד  17.83% מהסכום שהופקד.
לדוגמה: הפקדה של 4,500 ₪ –  חיסכון של 802 ₪ בדמי ביטוח לאומי.

שכירים

המעסיק אינו חייב להפריש, אלא אם כן יש הסכם קיבוצי/צו הרחבה. (כמו לעובדי קבלן כ"א ועוד).

הטבת המס לשכירים
החלק של הפקדות המעסיק פטור ממס (אינו נחשב כהכנסה חייבת במס), עד לתקרת שכר של 15,712 ₪  ובהפקדות חודשיות בשיעור של עד 10% מהשכר, קרי 1,571 ₪ נכון לשנת 2025.

החוק קובע חלוקה מקסימלית כך: