עוסק פטור או עוסק מורשה – מה כדאי לפתוח?

פתיחת עסק בישראל מתחילה בהחלטה משמעותית: האם להירשם כעוסק פטור או כעוסק מורשה. הבחירה משפיעה על ההתנהלות מול רשויות המס, על הדיווחים ועל העלויות השוטפות. הנה מדריך קצר וברור שיעזור להבין מה מתאים לך.

 עוסק פטור

– מתאים לעסקים קטנים עם מחזור שנתי עד 120,000 ש"ח (תקרת עוסק פטור).
– אינו גובה מע"מ מהלקוחות.
— לא ניתן לקזז מס תשומות – אין החזר על מע"מ ששולם על הוצאות העסק.
– דיווחים פשוטים: פעם בשנה מדווחים למס הכנסה וביטוח לאומי ולמע"מ.
– מתאים למי שמתחיל, לעסק צדדי או לעסקים שמשרתים בעיקר לקוחות פרטיים.

 עוסק מורשה

– מי שמחזורו עולה על 120,000 ש"ח בשנה, או שמקצועו מחייב רישום כעוסק מורשה (רופא, עו״ד, רו״ח, מהנדס ועוד).
– גובה מע"מ מהלקוחות ומעביר אותו לרשות המסים.
– ניתן לקזז מס תשומות – לקבל החזר על המע"מ בהוצאות העסק (ציוד, שכירות, מחשבים, שירותים ועוד).
– מחויב בדיווח שוטף למע"מ (חודשי/דו-חודשי), ובדיווח מקדמות למס הכנסה (חודשי/דו-חודשי).
– מתאים לעסקים גדלים או לעסקים שעובדים מול חברות וארגונים.

ההבדלים העיקריים בין עוסק פטור למורשה:

מע"מ:
עוסק פטור: לא גובה מע"מ ולא יכול לקזז מע"מ על הוצאות.
עוסק מורשה: גובה מע"מ ויכול לקזז מס תשומות.

דיווחים לרשויות:
עוסק פטור: פעם בשנה בלבד.
עוסק מורשה: דיווח שוטף למע"מ + דיווחים שוטפים למס הכנסה וביטוח לאומי.

 תדמית עסקית:
עסקים וארגונים גדולים מעדיפים לעבוד מול עוסק מורשה המנפיק חשבונית מס.

כיצד לבחור לפתוח עוסק פטור או עוסק מורשה:

שאל את עצמך:
– כמה הכנסות אני צופה בשנה הקרובה?
– האם הלקוחות שלי הם עסקים (B2B) או לקוחות פרטיים?
– האם יש לי הוצאות גדולות שמאוד כדאי לקזז עליהן מע"מ?
– האם המקצוע שלי מחייב רישום כעוסק מורשה?
– מה חשוב לי מבחינת תדמית עסקית?